2023年度个税汇算启动，这些信息你需要了解！

2023年度个税汇算将于2024年3月1日正式开始，这意味着纳税人将迎来一年一度的“多退少补”。国家税务总局于2023年2月1日发布关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告，明确了2023年度汇算的时间范围。

一、哪些人需要办理个税汇算？

符合以下情形之一的纳税人需要办理汇算：（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。需要注意的是，个税汇算适用于所有纳税人，无论是否已经缴纳了个人所得税。

二、个税汇算具体计算公式

个税汇算的具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

其中，“综合所得收入额”是指纳税人在一个纳税年度内取得的全部综合所得收入，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等；“三险一金”等专项扣除是指纳税人按照国家规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等社会保险费用的部分；“子女教育”“继续教育”“大病医疗”“住房贷款利息”“住房租金”“赡养老人”等专项附加扣除是纳税人根据实际发生的支出，在一定范围内可以扣除的费用。

三、进一步扩大优先退税服务范围

今年汇算在持续优化纳税服务的基础上，税务部门又新推出了一系列便利化举措。对年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的纳税人，在之前年度提供个人所得税APP、自然人电子税务局简易申报快速办理服务的基础上，进一步提供优先退税服务，不断提升纳税人的获得感。进一步拓展汇算申报表项目预填服务。依托国家医疗保障局、人力资源和社会保障部向税务部门共享的医疗费用数据、个人养老金数据，为纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服务，为纳税人提供更好的申报体验。进一步优化纳税人个税APP操作体验。升级个税APP版本，重构频道页面，重新设计功能图标，避免业务功能交叉，一体化展示办（理）查（询）事项，更加突出“待办”提示，纳税人体验将更加友好。

四、汇算预约办税起始时间为2月21日

为合理有序引导纳税人办理汇算，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。同时，税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

五、可享受哪些税前扣除？

纳税人在汇算期间可以填报或补充扣除以下税前扣除项目：（一）减除费用6万元，以及符合条件的社会保险费和住房公积金等专项扣除；（二）符合条件的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；（三）符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。

六、依法如实办理个税汇算很重要

从近几年汇算情况看，大多数纳税人能够如实填报收入和扣除信息，依法履行纳税义务。但税务部门在核查中也发现，小部分纳税人通过虚假、错误填报收入或扣除，以达到多退税款或少缴税款的目的。在今年汇算中，税务部门将加强对错误填报专项附加扣除纳税人的监管提醒。对于不按照规定填报专项附加扣除的情形，比如存在夫妻双方各自按照100%比例填报子女教育专项附加扣除、或者篡改证明资料享受大病医疗专项附加扣除等，一经发现，税务机关将通过个税APP、或扣缴义务人等渠道进行提示提醒。纳税人新增享受扣除或者税收优惠的，应当一并填报相关信息、提供佐证材料。纳税人拒不更正或者不说明情况的，税务机关将按照相关规定暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续享受专项附加扣除。

对于汇算需补税的纳税人，在汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法通过手机个税APP、等电子渠道及其他方式向纳税人送达税务文书，责令其限期改正，并依法加收滞纳金，同时在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。税务部门提醒，请广大纳税人依法如实办理个税汇算，并按照法律规定切实对提交信息的真实性、准确性、完整性负责。对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核；情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查。